L'essentiel et la pratique d'IFRS 9
Objectifs
Maîtriser les nouveaux concepts introduits par IFRS 9 en termes de classification et d’évaluation des instruments financiers.
Cerner les différences en matière de dépréciation (« impairment ») des instruments financiers.
Avoir une vision claire des changements liés à l’entrée en vigueur de cette nouvelle norme.
Pour qui ?
Responsables et collaborateurs des services opérationnels comptables et financiers, contrôleurs de gestion, auditeurs internes et externes.
Toute personne ayant besoin de comprendre la réforme comptable bancaire et son application.
Programme
Programme de la formation
Le programme tient compte de la réforme de la norme comptable applicable dès janvier 2018.
Présentation des nouveaux principes de classification et d’évaluation des instruments de dette
• La contrainte liée à la nature des cash flows contractuels : la condition « SPPI ».
• La contrainte liée au « business model ».
Étude de cas particuliers : exemples de cash flows contractuels « SPPI » vs non « SPPI » ; la problématique des indemnités de remboursement anticipé ; les dérivés incorporés dans les actifs financiers ; les impacts de IFRS 9 sur la catégorie juste valeur par capitaux propres ; les positions en instruments de type ABS, MBS, CLO, CLN, etc. : la notion de « contractually linked instruments » et leur traitement sous IFRS 9.
Présentation des nouveaux principes de classification et d’évaluation des instruments de capitaux propres
• Les instruments à la juste valeur via les autres éléments du résultat global : différences fondamentales avec les instruments disponibles à la vente.
• La contrainte liée au « business model ».
Étude de cas particuliers : l’option juste valeur par capitaux propres et ses conséquences : les impacts de l’absence de « recycling ».
Introduction au nouveau modèle de dépréciation
• Du modèle basé sur les pertes encourues (« Incurred loss model » sous IAS 39) au modèle basé sur les pertes attendues (« Expected loss model » sous IFRS 9).
• La notion d’accroissement significatif du risque de crédit.
• Les présomptions établies par la norme.
• Comparaison avec les exigences bâloises.
Introduction aux modifications en matière de comptabilité de couverture
• Présentation des modifications introduites par IFRS 9.
Implémentation d’IFRS 9
• Date d’application ultime.
• Données comparatives.
• Discussion des enjeux liés à l’implémentation d’IFRS 9.
• Timing d’implémentation.
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