L’essentiel et la pratique d’IFRS 9
Cerner les spécificités de la norme IFRS 9.
Objectifs
Cerner les différences en matière de dépréciation (« impairment ») des instruments financiers.
Avoir une vision claire des changements liés à l’entrée en vigueur de cette nouvelle norme.
Pour qui ?
Toute personne ayant besoin de comprendre la réforme comptable bancaire et son application.
Prérequis
Compétences acquises:
À l'issue de la formation, vous serez capable de maîtriser les concepts, spécificités et cas particuliers d'IFRS 9.
Programme
L'essentiel et la pratique d'IFRS 9
Le programme tient compte de la réforme de la norme comptable applicable dès janvier 2018.
Présentation des nouveaux principes de classification et d’évaluation des instruments de dette
• La contrainte liée à la nature des cash flows contractuels : la condition « SPPI ».
• La contrainte liée au « business model ».
Étude de cas particuliers : exemples de cash flows contractuels « SPPI » vs non « SPPI » ; la problématique des indemnités de remboursement anticipé ; les dérivés incorporés dans les actifs financiers ; les impacts de IFRS 9 sur la catégorie juste valeur par capitaux propres ; les positions en instruments de type ABS, MBS, CLO, CLN, etc. : la notion de « contractually linked instruments » et leur traitement sous IFRS 9.
Présentation des nouveaux principes de classification et d’évaluation des instruments de capitaux propres
• Les instruments à la juste valeur via les autres éléments du résultat global : différences fondamentales avec les instruments disponibles à la vente.
• La contrainte liée au « business model ».
Étude de cas particuliers : l’option juste valeur par capitaux propres et ses conséquences : les impacts de l’absence de « recycling ».
Introduction au nouveau modèle de dépréciation
• Du modèle basé sur les pertes encourues (« Incurred loss model » sous IAS 39) au modèle basé sur les pertes attendues (« Expected loss model » sous IFRS 9).
• La notion d’accroissement significatif du risque de crédit.
• Les présomptions établies par la norme.
• Comparaison avec les exigences bâloises.
Introduction aux modifications en matière de comptabilité de couverture
• Présentation des modifications introduites par IFRS 9.
Implémentation d’IFRS 9
• Date d’application ultime.
• Données comparatives.
• Discussion des enjeux liés à l’implémentation d’IFRS 9.
• Timing d’implémentation.
